民以食为天，临近年底，大街小巷的餐馆、菜馆生意火爆，餐饮业的春天到了。2024年准备在餐饮行业的人们要知道这个行业有哪些税收优惠政策呢？
1.小规模纳税人免征增值税
根据财政部、税务总局公告2023年第19号规定，自2023年1月1日至2027年12月31日。
①对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
②增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2.残疾人保证金优惠政策
财政部公告2023年第8号，小微企业2023年1月1日起至2027年12月31日享受残疾人保证金优惠政策。
①延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金；
②在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。
3.小微企业和个体工商户企业所得税优惠政策
财政部、税务总局公告2023年第12号小微企业和个体工商户自2023年1月1日至2027年12月31日享受所得税优惠政策。
①对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收
个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。
②对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
③对小型微利企业 减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4.具有法人资格的单位享受的企业所得税优惠
根据财政部、税务总局公告2023年第37号规定，2024年1月1日至2027年12月31日，具有法人资格的单位享受企业所得税优惠政策。
①企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500 万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行；
②上述所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
5.六税两费减半
财政部税务总局公告2023年第12号2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户享受六税两费减半优惠政策。
以上纳税主体享受减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
6.个人所得税优惠政策
根据财政部、税务总局公告2023年第30号规定至2027年12月31日，居民个人全年一次性奖金可以选择单独计算纳税或者纳入综合所得计算纳税。
①居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
②居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
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